Estás en el extranjero, pero el IRS no te olvidó.
Revisión rápida de mitos:
- “Vivo en el extranjero, el IRS no puede tocarme.” Falso. Vivir fuera de los EE. UU. puede restringir algunos métodos de cobranza del IRS, pero no borra la deuda tributaria, detiene los avisos del IRS ni bloquea la acción del IRS contra ingresos y activos estadounidenses.
- “La Exclusión de Ingresos Devengados en el Extranjero (FEIE) significa que estoy exento.” Falso. Por lo general, aún debes presentar una declaración para reclamar la FEIE, y esta a menudo no elimina la totalidad del impuesto a pagar (especialmente para el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia).
Esta guía cubre lo que los expatriados necesitan saber sobre los avisos del IRS, la ejecución, la exposición a bancos y salarios estadounidenses, años sin presentar, y opciones realistas de alivio.
Nota: Este artículo es para ciudadanos estadounidenses y residentes permanentes que viven en el extranjero y tienen deudas tributarias con el IRS. Si eres un no ciudadano estadounidense que vive en los EE. UU. y buscas reglas de presentación y cumplimiento, lee: Obligaciones fiscales de EE. UU. para no ciudadanos que viven en los EE. UU.
¿Por Qué los Expatriados Estadounidenses Terminan con Deudas Tributarias del IRS?
La mayoría de las deudas tributarias de expatriados provienen de errores rutinarios y pasos omitidos. Las causas comunes son predecibles:
- Años sin presentar debido a desinformación sobre quiénes deben presentar
- FEIE malentendido o reclamado incorrectamente
- Sorpresa con el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (la FEIE no reduce el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia de EE. UU.)
- Errores en la conversión de moneda que distorsionan los ingresos o las estimaciones de retención
Avisos del IRS Que Reciben los Expatriados (CP14, CP504, LT11)
Estos avisos son importantes porque muestran en qué etapa de la secuencia de cobranza del IRS te encuentras y qué plazos y derechos se aplican.
CP14: Aviso de Saldo Pendiente (Primer carta de “pago”)
Qué significa: CP14 es el IRS informándote que tiene un saldo pendiente en sus registros para un período tributario.
Qué hacer esta semana:
- Lee el aviso y confirma el año fiscal y la cantidad.
- Solicita tu transcripción de cuenta del IRS para verificar lo que está evaluado y si los pagos se registraron correctamente.
- Elige un camino y actúa rápido:
- Paga en su totalidad si puedes.
- Solicita un plan de pagos si no puedes.
- Contacta al IRS si no estás de acuerdo y tienes documentación.
CP504: Aviso de Intención de Embargo (Escalada seria)
Qué significa: CP504 es un Aviso de Intención de Embargo según el IRC 6331(d). Es una escalada después de avisos de facturación anteriores.
Lo que el IRS dice que pretende embargar: CP504 advierte que el IRS puede embargar ingresos y cuentas bancarias, y puede incautar propiedades o derechos sobre propiedades, incluido un reembolso de impuestos estatal.
LT11 / Carta 1058: Aviso Final Antes del Embargo + Derecho a Audiencia
Por qué es diferente: LT11 (o Carta 1058) es un aviso final que declara explícitamente que el IRS tiene la intención de incautar propiedades o derechos sobre propiedades y te informa sobre tu derecho a una audiencia.
El concepto del reloj de 30 días: este aviso está relacionado con los derechos de Proceso de Cobro Efectivo (CDP). En términos prácticos, considéralo como algo urgente y actúa de inmediato.
Inserciones “realidad expatriada” prácticas:
- Retrasos en el correo internacional: no confíes en recibir avisos rápidamente. Utiliza transcripciones y tu cuenta en línea del IRS para confirmar el estado.
- “Última dirección conocida”: el IRS generalmente usa la dirección de tu declaración más reciente y correctamente procesada a menos que notifiques claramente un cambio. Si te mudas frecuentemente, las actualizaciones de dirección son importantes.
¿Puede el IRS Tomar Acciones en tu Contra Si Vives Fuera de los EE. UU.?
Sí, pero las herramientas son desiguales. El IRS es más fuerte cuando hay un rastro en los EE. UU. que puede alcanzar. Lo que el IRS puede hacer:
- Registrar un gravamen fiscal federal. Un gravamen es el reclamo legal del gobierno sobre tu propiedad cuando descuidas o no pagas una deuda tributaria.
- Embargar activos basados en los EE. UU., incluidas cuentas bancarias estadounidenses y ciertos pagos. Un embargo es una incautación legal de propiedades para satisfacer una deuda tributaria.
- Desencadenar consecuencias para tu pasaporte si tu caso cumple con la definición legal y las condiciones para una “deuda tributaria gravemente incumplida”.
Lo que es difícil (y por qué no deberías confiar en ello):
- La incautación directa de la mayoría de los activos extranjeros generalmente no es sencilla bajo los procedimientos normales de embargo nacional del IRS.
- El embargo de salarios extranjeros no es automático y depende de mecanismos legales transfronterizos.
Asistencia Mutua en Recaudación: Realidad y Dónde Existe
El IRS puede solicitar ayuda en recaudaciones a través de procedimientos de asistencia mutua en seis países de tratado. El IRM identifica a estos países como:
- Canadá
- Dinamarca
- Francia
- Japón
- Países Bajos
- Suecia
La recaudación basada en MCAR no es un resultado común para casos individuales, pero es una opción de ejecución real de la que los contribuyentes en estos seis países deben estar al tanto.
Revocación del Pasaporte por IRS para Expatriados (La Regla, el Umbral de 2026 y Cómo Evitarlo)
“Deuda tributaria gravemente incumplida” en términos sencillos: es una deuda tributaria federal exigible, impaga, que supera un umbral ajustado por inflación, incluidas las multas e intereses evaluados, y cumple con condiciones estatutarias adicionales antes de la certificación.
El umbral y el concepto “no solo la cantidad”:
- Para el año calendario 2026, el monto umbral es de $66,000. Se ajusta por inflación con el tiempo.
- El marco de certificación del IRS incluye requisitos procesales y legales, no solo la cifra en dólares.
Cómo detener la certificación del pasaporte en la práctica: El IRS generalmente no certificará (o revertirá la certificación) cuando la deuda se aborde correctamente a través de ciertos estados de cobro, tales como:
- Un acuerdo de pagos en vigencia
- Oferta en Compromiso (OIC) pendiente o aceptada
- Estado de No Sujeto a Cobro Actualmente (CNC) debido a la imposibilidad de pagar
¿Puede el IRS Congelar Cuentas Bancarias Extranjeras de Expatriados Estadounidenses?
Por lo general, el IRS no puede embargar directamente una cuenta bancaria extranjera de la misma manera que puede embargar una cuenta bancaria estadounidense. Lo que aumenta la exposición de todos modos:
- Las reglas de cumplimiento aún se aplican. La presentación de FBAR es requerida para una persona de EE. UU. con cuentas extranjeras cuando el valor total excede los $10,000 en cualquier momento durante el año.
- La presentación de FATCA puede aplicarse a través del Formulario 8938, con umbrales más altos para contribuyentes que viven en el extranjero (por ejemplo, los umbrales resumidos por el IRS indican $200,000 al final del año para ciertos declarantes únicos que viven en el extranjero).
- Las huellas financieras vinculadas a EE. UU. aún pueden ponerte en territorio fácilmente embargable (cuentas de EE. UU., pagadores de EE. UU., reembolsos de EE. UU. u otros activos alcanzables).
Haz esto, no aquello:
- No ignores los avisos porque “mi dinero está en el extranjero.”
- Inicia temprano un camino de cobranza (plan de pagos, OIC o CNC).
No He Presentado Impuestos de EE. UU. en Años y Vivo en el Extranjero. ¿Qué Hago?
Si no presentas, el IRS puede calcular los impuestos utilizando un Sustituto de Declaración (SFR). Un SFR puede excluir deducciones y créditos que el IRS no está obligado a permitir al hacer una declaración según el IRC 6020(b), lo que puede aumentar el saldo evaluado.
¿Cuántos años generalmente necesitas presentar? Depende de tu postura ante el IRS, pero la decisión generalmente se basa en tres hechos:
- Qué años muestra el IRS como no presentados o evaluados
- Si el IRS creó un SFR para algún año
- Para cuál programa de alivio estás intentando calificar (muchas opciones requieren cumplimiento de presentación actual)
Presentar declaraciones atrasadas arregla tu historial de presentación, pero no detiene las cobranzas ni reduce lo que debes a menos que también te organices para pagar.
Por Qué los Expatriados Necesitan Representación del IRS (Estrategia de Cobranzas vs. Preparación de Impuestos)
La preparación de impuestos se trata de declaraciones precisas. La estrategia de cobranzas se trata de controlar el riesgo de ejecución, los plazos y el camino de alivio después de que el IRS cree que debes.
Cómo cambia la representación para un expatriado:
- Manejar plazos que no se preocupan por fusos horarios, demoras en el correo o viajes.
- Usar transcripciones para confirmar lo que está evaluado, lo que está estimado y los pasos que el IRS ya ha tomado.
- Enviar la solicitud correcta lo suficientemente temprano para afectar la acción de cobranza (plan de pagos, OIC, CNC, alivio de penalidades).
Sugerencias de señales de confianza: lo que te pediremos
- Transcripciones de cuenta del IRS (y transcripciones de ingresos y salarios cuando sea necesario)
- Comprobante de ingresos (extractos de sueldo, contratos o registros de trabajo por cuenta propia)
- Comprobante de gastos esenciales (vivienda, servicios públicos, seguros, costos de dependientes)
- Historial de residencia y dirección (para evitar perder avisos)
- Extractos de pago extranjeros y apoyo para la conversión de moneda cuando sea necesario
¿Los Expatriados Estadounidenses Califican para Programas de Alivio Tributario del IRS? (Sí, Pero No es Aleatorio)
La mayoría de los expatriados pueden calificar para al menos una opción de alivio del IRS, pero la adecuada depende de dos cosas: si estás cumpliendo con la presentación y lo que el IRS cree que puedes pagar.
Acuerdos de Pago (Pagar con el tiempo)
Un acuerdo de pagos es un plan de pagos del IRS que distribuye el saldo en pagos mensuales. Por lo general, es la primera opción cuando tienes un ingreso estable y puedes pagar la deuda con el tiempo.
Oferta en Compromiso (Resolver por menos)
Una Oferta en Compromiso (OIC) es un acuerdo por un monto menor al saldo total cuando el IRS concuerda en que no puede cobrar la cantidad completa en un período razonable.
Aspectos básicos que importan:
- Por lo general, debes estar al día con las presentaciones requeridas y los pagos requeridos (incluidos los impuestos estimados cuando corresponda).
- El IRS generalmente no procesará un OIC si estás en un caso de quiebra abierta.
La mejor opción:
- No puedes pagar realísticamente el saldo completo a través de pagos mensuales.
- Tus ingresos y activos no respaldan el reembolso total.
Razones comunes de denegación:
- No estás presentando declaraciones requeridas vigentes.
- Tus finanzas muestran que puedes pagar a través de un plan de pagos.
No Sujeto a Cobro Actualmente (CNC)
CNC significa que el IRS detiene temporalmente la cobranza activa porque pagar evitaría que cubras gastos básicos. No es un perdón y el saldo no desaparece.
Alivio de Penalidades y Cancelación
Hay dos caminos principales:
- Primera Cancelación al Fallar (FTA) puede eliminar ciertas penalidades si tu historial de cumplimiento reciente está limpio y cumples con los criterios del IRS.
- El alivio por causa razonable puede aplicarse cuando puedes demostrar que actuaste responsablemente pero no pudiste cumplir debido a circunstancias específicas.
Vía rápida para tomar decisiones:
- Ingresos estables → acuerdo de pagos
- No puedes pagar realísticamente el saldo → OIC
- Pagar amenazaría los gastos básicos → CNC
Próximos Pasos Prácticos para Expatriados con Deuda del IRS
Plan de 7 días:
- Identifica qué aviso recibiste (CP14, CP504 o LT11/Carta 1058).
- Obtén las transcripciones de cuenta del IRS para verificar saldos evaluados, fechas y estado de cobranza.
- Confirma si la deuda está evaluada a partir de declaraciones presentadas o se deriva de actividades de SFR o estimaciones.
- Elige un camino de alivio que se ajuste a tus circunstancias y preséntalo para que tu caso esté “en el sistema”:
- plan de pagos
- OIC
- CNC
- solicitud de alivio de penalidades
Lista de verificación de documentos:
- Los avisos que recibiste y los años fiscales involucrados
- Transcripción de cuenta del IRS para cada año afectado
- Transcripción de ingresos y salarios si faltan registros
- Comprobante de ingresos y retenciones/pagos estimados requeridos
- Comprobante de gastos de vida es
Preguntas Frecuentes
¿Puede el IRS cobrar deudas fiscales a estadounidenses que viven en el extranjero?
Sí, especialmente a través de herramientas de cumplimiento vinculadas a EE. UU. (gravámenes, embargos de activos en EE. UU. y acciones de cobro descritas en la guía de cobro del IRS). También existe asistencia mutua en seis países con tratados: Canadá, Dinamarca, Francia, Japón, Países Bajos y Suecia.
¿Qué sucede si ignoro CP14 mientras vivo en el extranjero?
CP14 es el aviso inicial de saldo adeudado. Si no respondes, generalmente las sanciones e intereses continúan y el IRS puede pasar a avisos de cobro más fuertes.
¿Qué sucede si ignoro CP504 mientras vivo en el extranjero?
CP504 es un Aviso de Intención de Embargar. Indica que el IRS puede embargar ingresos y cuentas bancarias, y puede incautar propiedades o derechos sobre propiedades, incluido un reembolso de impuestos estatales, si no actúas.
¿Qué sucede si recibo un LT11 / Carta 1058 en el extranjero?
LT11/Carta 1058 es un aviso final que indica que el IRS tiene la intención de incautar propiedades o derechos sobre propiedades y explica tu derecho a una audiencia. Trátalo como una fecha límite importante.
¿Puede el IRS revocar mi pasaporte si vivo fuera de EE. UU.?
Potencialmente, si tienes una “deuda tributaria seriamente morosa” y tu caso cumple las condiciones estatutarias para la certificación al Departamento de Estado.
¿Qué es una "deuda tributaria seriamente morosa" y cuál es el umbral para el 2026?
Es una deuda tributaria federal impaga legalmente exigible (incluidas sanciones e intereses calculados) que supera un umbral ajustado por inflación. Para el año 2026, el umbral es de $66,000.
¿Puede el IRS congelar mi cuenta bancaria en el extranjero?
Por lo general, el IRS no puede embargar directamente una cuenta bancaria en el extranjero de la misma manera que puede embargar una cuenta bancaria en EE. UU. El riesgo real proviene de activos vinculados a EE. UU. y de la exposición al cumplimiento de las reglas de FBAR y FATCA.
¿La Exclusión de Ingresos Devengados en el Extranjero elimina la deuda tributaria del IRS?
No. La EIDE debe ser reclamada presentando la declaración, y no reduce el impuesto por cuenta propia incluso cuando calificas para la exclusión.
No he presentado impuestos en EE. UU. en años y vivo en el extranjero, ¿qué debo hacer primero?
Comienza solicitando transcripciones de cuenta del IRS para ver qué está evaluado y qué años aparecen como no presentados, luego aborda las presentaciones faltantes estratégicamente según si existe actividad de SFR y qué opción de alivio necesitas.
¿Qué es una Declaración Sustituta (SFR) y por qué aumenta mi factura de impuestos?
Un SFR es una declaración preparada por el IRS cuando no presentas la declaración. La guía del IRS explica que no se requiere permitir deducciones de gastos comerciales en un SFR preparado bajo el IRC 6020(b), lo que puede aumentar el monto evaluado en comparación con una declaración presentada correctamente.
¿Los expatriados califican para una Oferta en Compromiso?
Sí, si la oferta refleja lo que el IRS espera poder cobrar y cumples con las reglas de elegibilidad. La guía del IRS señala que la OIC no es para todos y generalmente requiere cumplimiento con las presentaciones; un caso de bancarrota abierto impedirá el procesamiento.
¿Puedo establecer un acuerdo de pago desde el extranjero?
A menudo, sí. El IRS permite a los contribuyentes solicitar planes de pago (acuerdos de pago) a través de su proceso de planes de pago, incluidas opciones en línea.