Estás lidiando con dos problemas al mismo tiempo: tu salud y el IRS. Juntos, pueden parecer imposibles de manejar.
El IRS tiene reglas que reconocen la dificultad médica. Saben que los costos de salud pueden arruinar un presupuesto. Pero no asumirán nada sobre tu situación. Debes demostrarlo usando sus formularios y su lenguaje.
Esta guía explica qué gastos médicos importan, qué significa “dificultad” para el IRS y cómo construir un sólido caso para obtener alivio fiscal.
¿Qué Considera el IRS como Dificultad?
La dificultad y el estado de No Cobrable por el Momento (CNC) significan que el IRS está de acuerdo en que pagarlo te impediría cubrir gastos básicos como vivienda, servicios públicos, alimentos, atención médica y transporte.
El Servicio de Defensor del Contribuyente describe a la “dificultad significativa” como la incapacidad de cubrir necesidades como alimentos, ropa, vivienda o atención médica debido a acciones de cobranza del IRS.
Pero, ¿cómo encajan los gastos médicos en este panorama? Los costos médicos reducen el dinero disponible para impuestos. Cuando el tratamiento, las recetas o la atención limitan significativamente tu capacidad de pago, el IRS puede considerarlo en su evaluación de dificultad. Pero debes proporcionar una prueba detallada, y la aprobación no está garantizada.
Retiros por “Dificultad Médica” del Plan de Jubilación vs. Alivio del IRS por Dificultad
Retiros por Dificultad de 401(k)/IRA
Los planes de jubilación pueden permitir retiros por dificultad para gastos médicos no reembolsados que cumplan con la definición del IRS de gastos médicos deducibles. Si bien estos gastos deben calificar como médicamente necesarios, el umbral del 7.5% del ingreso bruto ajustado (AGI) solo se aplica a deducciones fiscales, no a retiros por dificultad. Los administradores de planes de jubilación evalúan la dificultad según la necesidad financiera, no la elegibilidad para deducciones.
¿En Qué se Diferencia Esto del Alivio por Deuda Fiscal del IRS?
Un retiro por dificultad de jubilación te da acceso a fondos de jubilación para cubrir facturas médicas. El alivio por dificultad del IRS trata sobre tu capacidad para pagar deudas fiscales.
Estas situaciones se superponen cuando alguien retira dinero de un 401(k) para facturas médicas y luego debe impuestos y multas. Aun así, puedes argumentar dificultad incluso si el retiro creó parte del problema fiscal.
¿Qué se Considera un Gasto Médico que Califica?
Según la Publicación 502, un gasto que califica debe ser para:
- El diagnóstico, cura, mitigación, tratamiento o prevención de enfermedades.
- Pagos a médicos, cirujanos, dentistas, psicólogos y psiquiatras.
- Servicios hospitalarios, de clínicas y enfermería.
- Recetas e insulina.
- Equipo médico como sillas de ruedas o audífonos.
Gastos Médicos Pasados por Alto pero Poderosos
Muchas personas no reclaman deducciones válidas porque no revisan sus gastos lo suficientemente detallado.
- Modificaciones domiciliarias médicamente necesarias como rampas y barandas de seguridad.
- Desplazamientos asociados al tratamiento, como millaje, estacionamiento y peajes.
- Alimentos especiales o equipos recetados por razones médicas.
- Cuidadores a domicilio o servicios de enfermería relacionados con necesidades médicas documentadas.
Gastos que el IRS Rechaza Típicamente
El IRS es estricto en cuanto a la diferencia entre “tratamiento médico” y “salud general”. Típicamente rechazarán:
- Procedimientos cosméticos no relacionados con enfermedad o trauma.
- Bienestar general como membresías de gimnasio o masajes.
- Suplementos o tratamientos alternativos sin documentación médica.
Alojamiento y Viajes: Los Gastos Médicos Olvidados que Fortalecen las Reclamaciones de Dificultad
Reglas de Deducción de Gastos Médicos por Alojamiento
Si debes viajar por atención médica, tu factura de hotel podría considerarse un gasto médico. El IRS generalmente permite una deducción de hasta $50 por noche para cada persona.
Esto aplica si el alojamiento es principalmente para atención médica y es esencial. La atención debe ser proporcionada por un médico en un hospital con licencia u una instalación similar. El viaje no puede tener elementos personales o de vacaciones, y el alojamiento no puede ser lujoso. Si un padre viaja con un hijo enfermo, el alojamiento del padre también cuenta hasta el límite de $50.
Costos de Transporte
Puedes deducir los gastos de tu automóvil cuando lo uses por motivos médicos. Esto incluye la tarifa estándar de millaje médico, además de los cargos de estacionamiento y peajes.
Si debes usar autobús, tren, ambulancia o avión para recibir atención médica que no está disponible localmente, esos boletos también se incluyen.
Por Qué Importan Estos Gastos en un Expediente de Dificultad
Enumerar estos gastos ayuda a demostrar que tu carga médica es inusualmente alta. Los viajes regulares para tratamiento vacían tu tiempo y tu cuenta bancaria. Muchos contribuyentes no enlistan estos costos. Incluirlos fortalece tu argumento de que no tienes ingresos disponibles para el IRS.
Cuidado de Niños y Dependientes, Discapacidad y Publicación 503 del IRS
La Publicación 503 del IRS explica el crédito por Gastos de Cuidado de Niños y Dependientes. Esto suele cubrir los gastos que pagas por el cuidado de un individuo calificado para que puedas trabajar o buscar trabajo. En casos de dificultad, estos gastos muestran por qué no puedes hacer pagos al IRS sin poner en peligro el cuidado.
Estos pueden incluir:
- Programas diurnos para adultos dependientes.
- Cuidado después de clases para un niño con necesidades especiales.
- Cuidado especializado que te permite mantener un empleo.
Cómo Calcular tu Deducción de Gastos Médicos para 2025
No puedes deducir cada dólar gastado en atención médica en tu declaración de impuestos. Solo puedes deducir la cantidad de tus gastos médicos totales no reembolsados que excedan el 7.5% de tu Ingreso Bruto Ajustado (AGI).
Supongamos que tu AGI es de $40,000. El 7.5% de $40,000 es $3,000. Este $3,000 es tu “umbral”.
Si gastaste $9,000 de tu bolsillo en atención médica, resta el umbral ($3,000) de tu total ($9,000). Tu deducción es de $6,000.
Calcular esta deducción puede reducir la responsabilidad fiscal pasada si enmiendas tus declaraciones, y documentar estos gastos puede respaldar las reclamaciones de dificultad financiera al solicitar el estado de No Cobrable por el Momento o una Oferta en Compromiso.
Gastos Médicos que Influyen en las Decisiones de Dificultad del IRS
El IRS presta especial atención a los gastos que afectan significativamente tu presupuesto mensual. Estos caen en tres categorías:
Gastos Recurrentes de Alto Impacto
El IRS se fija en los costos que ocurren todos los meses sin falta. Estos reducen tu “ingreso mensual disponible”, el número que el IRS utiliza para calcular lo que puedes pagar.
- Quimioterapia, radioterapia y diálisis.
- Terapia a largo plazo para la salud mental.
- Regímenes de recetas que cuestan cientos de dólares mensuales.
Gastos Únicos pero Catastróficos
Estos gastos explican por qué te atrasaste en primer lugar.
- Cirugía de emergencia y estancias en cuidados intensivos.
- Atención al trauma después de un accidente grave.
- Facturas fuera de la red que el seguro se negó a cubrir.
Discapacidad a Largo Plazo y Necesidades Adaptativas
Estos costos muestran que tus necesidades financieras seguirán siendo altas durante mucho tiempo.
- Sillas de ruedas, scooters y dispositivos de movilidad.
- Ascensores para escaleras y modificaciones de baños.
- Terapia física u ocupacional continua.
¿Qué Pruebas Necesitas para la Dificultad Financiera?
Pruebas Médicas que Toma en Serio el IRS
El IRS busca documentación médica clara y consistente que muestre tu condición, el costo del tratamiento y cómo la situación afecta tu capacidad para ganar dinero. Los documentos típicos incluyen:
- Una declaración del médico que describa tu diagnóstico, límites funcionales, plan de tratamiento y si se espera mejoría.
- Cartas de premios de SSDI o SSI y resúmenes actuales de beneficios.
- Decisiones de calificaciones de discapacidad de VA y registros de pagos.
- Resúmenes de admisión y alta hospitalaria.
- Facturas detalladas y declaraciones de tratamiento, terapia y pruebas.
- Explicación de Beneficios (EOB) que muestren qué cubrió y qué no cubrió el seguro.
- Recibos de farmacia por recetas recurrentes.
- Declaraciones escritas de cuidadores o trabajadores sociales explicando tu nivel de dependencia.
- Prueba de pérdida de ingresos relacionada con la salud, como cartas de terminación del empleador, determinaciones de discapacidad o avisos de reducción de horas.
Estos documentos muestran al IRS que tu situación médica es continuada, médicamente necesaria y que afecta directamente tu estabilidad financiera.
Pruebas Financieras que Apoyan la Dificultad
El IRS necesita ver que tus gastos médicos y los ingresos reducidos no dejan margen para pagos de impuestos. Pruebas financieras sólidas incluyen:
- Un Formulario 433-A o 433-F completo que enumere todas las fuentes de ingresos, gastos médicos, gastos de cuidado y gastos de vida.
- Extractos bancarios que muestren tu flujo de efectivo mensual real.
- Prueba de ingresos reducidos debido a enfermedad o cuidado.
- Facturas de primas de seguro y pagos de cuidado a largo plazo.
- Registros de saldos de préstamos, alquiler, servicios públicos y costos de transporte.
Estas pruebas ayudan al IRS a comprender el panorama completo, no solo el lado médico de la dificultad.
Errores de Documentación que Perjudican tu Caso
- Enviar solo algunas facturas médicas grandes en lugar de mostrar todo el patrón de tratamiento.
- No incluir una carta del médico que explique la necesidad médica. Falta de un cronograma que conecte tu condición de salud con la pérdida de ingresos.
- Dejar lagunas o inconsistencias en el Formulario 433-A o 433-F.
- No explicar por qué otros gastos de vida no pueden reducirse.
Cuando el IRS ve piezas faltantes, asumen que puedes permitirte más de lo que realmente puedes.
Principales Formularios del IRS Utilizados en Casos de Dificultad Médica
Los expedientes serios de dificultad médica suelen involucrar uno o más de estos formularios:
- Formulario 433-A: Estado financiero completo para individuos, utilizado en Ofertas en Compromiso y casos de recaudación de campo.
- Formulario 433-F: Estado financiero abreviado utilizado por los centros de llamadas del IRS.
- Formulario 433-B: Estado financiero para negocios, relevante si operas o previamente operaste un negocio.
- Formulario 656: El formulario de Oferta en Compromiso.
Estos formularios recopilan información sobre tus ingresos, gastos mensuales, activos y deudas. El IRS utiliza esta información para calcular tu potencial razonable de cobro y determinar si el estado de No Cobrable por el Momento, un acuerdo de liquidación o un plan de pago reducido es apropiado.
Cómo la Dificultad Médica Influye en las Principales Opciones de Alivio del IRS
No Cobrable por el Momento (CNC): El IRS detiene la recaudación cuando pagarles te impediría cubrir costos de vida necesarios como alimentos, alquiler y atención médica.
Oferta en Compromiso (OIC): La dificultad médica puede reducir tu potencial razonable de cobro, haciendo más realista un acuerdo de liquidación.
Acuerdos de Pago (Incluidos los de Pago Parcial): Altos costos médicos pueden justificar pagos mensuales reducidos, incluidos términos de pago parcial.
Disminución de Penalización por Razones Médicas: Hospitalización, enfermedad grave o discapacidad puede calificar como causa razonable para presentar declaraciones o pagos tardíos.
Primero es tu Salud – Tu Estrategia Fiscal Debe Reflejarlo
El IRS puede reconocer la dificultad médica si proporcionas una documentación sólida, pero el alivio nunca es automático. Debes demostrar que pagar tu deuda fiscal te impediría cubrir gastos esenciales. Aun así, la aprobación no está garantizada. El IRS decide en función de tu perfil financiero y médico completo.
Si estás lidiando con gastos médicos significativos, contáctanos para una consulta gratuita. Revisaremos tus gastos médicos, identificaremos lo que más le importará al IRS y trazaremos tu próximo paso.
Preguntas Frecuentes
¿Las facturas médicas califican para la protección por dificultades del IRS?
Sí. Las facturas médicas documentadas y los costos continuos de tratamiento son factores clave que el IRS utiliza para decidir si pagar su deuda tributaria crearía dificultades.
¿Quiénes son elegibles para el programa de dificultades del IRS?
Puede calificar si el pago de su deuda tributaria le impediría cubrir costos básicos de vida como vivienda, alimentos, servicios públicos y atención médica. Los contribuyentes discapacitados y aquellos con gastos médicos significativos a menudo cumplen los requisitos cuando los ingresos son bajos y los activos son limitados.
¿Qué califica para un retiro por dificultad médica?
Para planes de jubilación como un 401(k) o IRA, los retiros por dificultad suelen permitirse para gastos médicos no reembolsados. Estos deben calificar según las reglas de deducción médica del IRS, aunque el umbral del 7.5% del AGI solo se aplica a las deducciones fiscales, no a la aprobación de retiros por dificultad. Esto es independiente de la dificultad tributaria del IRS, pero a menudo las dos situaciones se superponen.
¿Qué se considera un gasto médico que califica?
Un gasto que califica es cualquier costo destinado principalmente al diagnóstico, cura, mitigación, tratamiento o prevención de enfermedades. Esto incluye visitas al doctor, atención hospitalaria, recetas médicas, equipo médico y ciertos costos de desplazamiento y alojamiento. La Publicación 502 del IRS proporciona las definiciones completas.
¿Qué considera el IRS como una dificultad?
En cuanto a la deuda tributaria, la dificultad significa que pagar al IRS le impediría cubrir gastos básicos permitidos de vida. Estos incluyen vivienda, alimentos, servicios públicos y atención médica necesaria. Esta condición se llama a menudo estado de No Cobrable Actualmente (CNC).
¿Qué prueba necesitas para demostrar dificultades financieras?
Necesitas tanto evidencia médica como financiera. Esto incluye facturas médicas detalladas, declaraciones de Explicación de Beneficios (EOB), cartas de médicos y determinaciones de discapacidad. También necesitas pruebas de pérdida de ingresos y un Formulario 433-A o 433-F completado que muestre que no tienes dinero disponible después de pagar lo esencial.
¿El alojamiento es un gasto médico deducible?
Sí, dentro de límites específicos. El IRS generalmente permite deducir hasta $50 por noche por persona cuando el alojamiento es principalmente para y esencial para la atención médica. Se aplican condiciones estrictas, y no puede haber un elemento significativo de placer personal o vacaciones involucrado.
¿Cómo afectan los gastos médicos a la elegibilidad para alivio tributario?
Los gastos médicos reducen tu “capacidad de pago” a los ojos del IRS. Esto puede respaldar una solicitud de estado CNC, disminuir el monto de liquidación en una Oferta en Compromiso, reducir tu pago mensual de la cuota o justificar la condonación de penalidades.
¿La discapacidad puede calificar para el alivio tributario del IRS?
Sí. La discapacidad es un factor importante en las decisiones sobre dificultades. Cuando está documentada a través de determinaciones del SSDI o VA y está relacionada con una disminución de ingresos o altos costos médicos, la discapacidad puede justificar valores de liquidación reducidos y protección contra acciones de cobro. Si deseas un análisis más detallado de cómo la discapacidad afecta al alivio tributario del IRS, consulta nuestra guía sobre Alivio Tributario para Discapacidad
¿Qué pasa si un embargo del IRS me impide recibir atención médica urgente?
Puedes solicitar ayuda al Servicio de Defensor del Contribuyente (TAS) presentando el Formulario 911. Si una acción del IRS causa “dificultades significativas”, como bloquear fondos necesarios para cirugía o recetas médicas, el TAS puede ordenar al IRS detener el embargo. Esta es una válvula de seguridad de emergencia cuando las vías convencionales fallan.