En las últimas horas de 2017, el presidente Trump firmó la ley de impuestos más extensa en la memoria reciente, la Ley de Recortes Fiscales y Empleos (TCJA, por sus siglas en inglés). Esta legislación afecta la mayoría de las áreas de la tributación sobre la renta federal en los Estados Unidos tanto para individuos como para empresas. Algunos de los principales cambios incluyen tasas impositivas corporativas drásticamente más bajas, nuevas tasas impositivas personales revisadas, nuevas deducciones y la eliminación de algunas de las deducciones más familiares.
Uno de los cambios más significativos en la tributación sobre la renta personal son los cambios en el Anexo A y el aumento drástico de las deducciones estándar. Algunos de los cambios en el Anexo A son los siguientes:
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- Las deducciones de impuestos estatales y locales se limitaron a $10,000. Esto incluye impuestos sobre la propiedad y el impuesto sobre la renta pagados a las jurisdicciones estatales y locales.
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- Eliminación de las deducciones misceláneas detalladas del 2%. Estas incluyen tarifas de preparación de impuestos, tarifas de inversión, gastos comerciales de los empleados y honorarios legales para la preservación de la riqueza, entre otros.
Además de los cambios en lo que puede ser una deducción detallada, las deducciones estándar tuvieron los siguientes cambios:
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- La deducción estándar para personas solteras pasó de $6,350 en 2017 a $12,000 en 2018
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- La deducción estándar para jefes de familia pasó de $9,350 en 2017 a $18,000 en 2018
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- La deducción estándar para casados que presentan una declaración conjunta pasó de $12,700 en 2017 a $24,000 en 2018
Dado estos cambios, es evidente que muchos contribuyentes que antes calificaban para detallar sus deducciones pueden beneficiarse ahora al usar los mayores montos de deducciones estándar. Esto plantea un problema para aquellos que caen en esta categoría, pero aún desean donar a organizaciones benéficas. Afortunadamente, existen técnicas de planificación que aún pueden permitir a los contribuyentes beneficiarse al hacer contribuciones benéficas. Estas estrategias incluyen distribuciones benéficas de IRA, donaciones a un fondo asesorado por el contribuyente y la estrategia del momento de sus deducciones.
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- Distribuciones benéficas de IRA: Si bien existen reglas específicas que se aplican para calificar para una distribución benéfica de IRA, el beneficio que recibe un contribuyente de esta estrategia es mejor que cualquier otro discutido aquí. Con una distribución benéfica de IRA, el contribuyente notificará al fiduciario de la IRA para hacer una contribución directa a una entidad benéfica especificada. El beneficio aquí es que el monto de la donación se excluye por completo del ingreso. ¡Ni siquiera aparecerá como un monto imponible en su declaración de impuestos! Esto le da efectivamente al contribuyente una deducción por la donación, además de permitirles tomar los nuevos y mayores montos de deducción estándar. Esta técnica es especialmente beneficiosa para los contribuyentes que están obligados a retirar distribuciones mínimas de sus IRA. Sin embargo, como se mencionó anteriormente, existen ciertas reglas que se aplican a las distribuciones benéficas de IRA para calificar, así que tenga cuidado o puede terminar con una gran y inesperada factura de impuestos.
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- Fondo Asesorado por el Contribuyente – Las donaciones a un fondo asesorado por el contribuyente le dan al contribuyente la capacidad de donar al fondo y recibir una deducción de impuestos inmediata. Luego, el contribuyente podría dirigir al fondo a hacer donaciones periódicas más pequeñas a organizaciones benéficas designadas con el tiempo, incluso cruzando de un año a otro. Esta técnica puede ser beneficiosa para los contribuyentes que tienen los medios para hacer una gran donación en el año actual para superar el monto de deducción estándar, pero les gustaría que sus organizaciones benéficas designadas reciban los fondos a lo largo del tiempo en lugar de todo de una vez.
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- Estrategia en el Momento de las Donaciones – En lugar de hacer donaciones en dos años consecutivos, haga todas sus donaciones en un año. Luego tome la deducción estándar al año siguiente, y así sucesivamente. Esta técnica es buena para los contribuyentes que aún desean donar a organizaciones benéficas, pero que tal vez no puedan donar lo suficiente en un año dado para que detallar sus deducciones sea beneficioso sobre la deducción estándar. Esto permitiría a un contribuyente el beneficio de detallar sus deducciones cada dos años y tomar la deducción estándar en los años intermedios.
Feeling Overwhelmed?
Estas técnicas de planificación pueden no aplicarse a todos, y algunos contribuyentes pueden no calificar para detallar sus deducciones. Por estas razones, una investigación y planificación exhaustivas son esenciales para maximizar sus dólares impositivos y asegurarse de no cometer errores. Nuestros Expertos en Impuestos en Precision Tax Relief tienen una amplia experiencia en impuestos y planificación fiscal, y estarían encantados de tener la oportunidad de ganarse su negocio.