En las últimas horas de 2017, el Presidente Trump firmó la legislación fiscal más amplia de la memoria reciente, la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA, por sus siglas en inglés). Esta legislación afecta la mayoría de las áreas de la tributación federal sobre los ingresos en los Estados Unidos tanto para individuos como para empresas. Algunos de los principales cambios incluyen tasas impositivas corporativas considerablemente más bajas, nuevas escalas impositivas para los ingresos personales, nuevas deducciones y la eliminación de algunas de las deducciones más familiares.
Uno de los cambios más significativos en la tributación de los ingresos personales son los cambios en el Anexo A, y el aumento drástico de las deducciones estándar. Algunos de los cambios en el Anexo A son los siguientes:
- Deducciones por impuestos estatales y locales limitadas a $10,000. Esto incluye impuestos a la propiedad e impuestos sobre la renta pagados a jurisdicciones estatales y locales.
- Eliminación de las deducciones detalladas del 2% para gastos diversos. Estos incluyen honorarios de preparación de impuestos, honorarios de inversión, gastos comerciales de empleados y honorarios legales para la conservación de patrimonio, entre otros.
Además de los cambios en lo que se puede deducir detalladamente, las deducciones estándar sufrieron los siguientes cambios:
- La deducción estándar para solteros pasó de $6,350 en 2017 a $12,000 en 2018.
- La deducción estándar para jefes de hogar pasó de $9,350 en 2017 a $18,000 en 2018.
- La deducción estándar para casados que presentan una declaración conjunta pasó de $12,700 en 2017 a $24,000 en 2018.
Dados estos cambios, es evidente que muchos contribuyentes que antes calificaban para detallar sus deducciones pueden beneficiarse ahora de usar las cantidades más altas de las deducciones estándar. Esto plantea un problema para aquellos que se encuentran en esta categoría, pero que aún desean donar a organizaciones benéficas. Afortunadamente, existen algunas técnicas de planificación que aún pueden permitir a los contribuyentes beneficiarse al realizar contribuciones caritativas. Estas estrategias incluyen distribuciones caritativas de IRA, donaciones a un fondo asesorado por el contribuyente y la estrategia del momento de sus deducciones.
- Distribuciones Caritativas de IRA: Aunque hay reglas específicas que se aplican para calificar para una distribución caritativa de IRA, el beneficio que un contribuyente recibe de esta estrategia es mejor que cualquier otro discutido aquí. Con una distribución caritativa de IRA, el contribuyente notificará al fiduciario del IRA para que realice una contribución directa a una organización benéfica especificada. ¡El beneficio aquí es que la cantidad donada se excluye por completo de los ingresos! ¡Ni siquiera aparecerá como un monto imponible en su declaración de impuestos! Esto efectivamente le brinda al contribuyente una deducción por la donación, al igual que le permite tomar las nuevas cantidades más altas de deducciones estándar. Esta técnica es especialmente beneficiosa para los contribuyentes que deben tomar distribuciones mínimas de sus IRA. Sin embargo, como se mencionó anteriormente, hay ciertas reglas que se aplican a las distribuciones caritativas de IRA calificadas, ¡así que tenga cuidado o podría terminar con una gran e inesperada factura de impuestos!
- Fondo Asesorado por el Contribuyente: Las donaciones a un fondo asesorado por el contribuyente le dan al contribuyente la capacidad de donar al fondo y recibir una deducción fiscal inmediata. Luego, el contribuyente podría dirigir al fondo para que realice donaciones periódicas más pequeñas a organizaciones benéficas designadas a lo largo del tiempo, incluso cruzando de un año a otro. Esta técnica puede ser beneficiosa para los contribuyentes que tienen los medios para hacer una gran donación en el año actual para superar el monto de la deducción estándar pero les gustaría que sus organizaciones benéficas designadas reciban los fondos durante un período de tiempo en lugar de todo de una vez.
- Estrategias sobre el Momento de las Donaciones – En lugar de hacer donaciones en dos años consecutivos, haga todas sus donaciones en un año. Luego tome la deducción estándar en el año siguiente, y así sucesivamente. Esta técnica es buena para los contribuyentes que aún desean donar a organizaciones benéficas, pero que tal vez no puedan donar lo suficiente en un año determinado como para detallar sus deducciones y beneficiarse más que con la deducción estándar.
Estas técnicas de planificación pueden no aplicarse a todos, y algunos contribuyentes pueden no calificar para detallar sus deducciones. Por estas razones, la investigación y planificación exhaustivas son esenciales para maximizar sus dólares fiscales y para asegurarse de no cometer errores. Nuestros Expertos en Impuestos en Precision Tax Relief tienen una amplia experiencia en impuestos y planificación fiscal, y estarían encantados de tener la oportunidad de ganar su confianza.
