En las últimas horas de 2017, el Presidente Trump promulgó la legislación fiscal más amplia en la memoria reciente, la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA, por sus siglas en inglés). Esta legislación afecta la mayoría de áreas de la tributación sobre los ingresos federales en los Estados Unidos, tanto para individuos como para empresas. Algunos de los cambios principales incluyen tasas impositivas corporativas drásticamente más bajas, modificaciones en los tramos del impuesto sobre la renta personal, nuevas deducciones y la eliminación de algunas deducciones más familiares.
Uno de los cambios más significativos en la tributación sobre los ingresos personales son las modificaciones al Anexo A y las deducciones estándar aumentadas drásticamente. Algunos de los cambios en el Anexo A son los siguientes:
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- Deducciones por impuestos estatales y locales limitadas a $10,000. Esto incluye impuestos a la propiedad e impuestos sobre la renta pagados a jurisdicciones estatales y locales.
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- Eliminación de las deducciones misceláneas detalladas del 2%. Estas incluyen honorarios de preparación de impuestos, cargos de inversiones, gastos comerciales de los empleados y honorarios legales para la preservación de la riqueza, entre otros.
Además de los cambios en lo que puede ser una deducción detallada, las deducciones estándar experimentaron los siguientes cambios:
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- La deducción estándar para solteros pasó de $6,350 en 2017 a $12,000 en 2018
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- La deducción estándar para jefes de hogar pasó de $9,350 en 2017 a $18,000 en 2018
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- La deducción estándar para casados que presentan una declaración conjunta pasó de $12,700 en 2017 a $24,000 en 2018
Dados estos cambios, es evidente que muchos contribuyentes que antes calificaban para detallar sus deducciones ahora pueden beneficiarse al utilizar los montos más altos de deducciones estándar. Esto plantea un problema para aquellos que caen en esta categoría, pero aún desean donar a organizaciones benéficas. Afortunadamente, existen algunas técnicas de planificación que aún pueden permitir a los contribuyentes beneficiarse al hacer contribuciones benéficas. Estas estrategias incluyen distribuciones benéficas de IRA, donaciones a un fondo asesorado por el contribuyente y planificar la temporización de sus deducciones.
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- Distribuciones benéficas de IRA: Aunque existen reglas específicas que se aplican para calificar para una distribución benéfica de IRA, el beneficio que un contribuyente recibe de esta estrategia es mejor que cualquier otro discutido aquí. Con una distribución benéfica de IRA, el contribuyente notificará al fiduciario del IRA para hacer una contribución directa a una organización benéfica especificada. El beneficio aquí es que la cantidad de la donación se excluye por completo del ingreso. ¡Ni siquiera aparecerá como un monto imponible en su declaración de impuestos! Esto le otorga efectivamente al contribuyente una deducción por la donación, además de permitirle tomar los nuevos montos más altos de deducciones estándar. Esta técnica es especialmente beneficiosa para los contribuyentes que están obligados a tomar distribuciones mínimas de sus IRA. Sin embargo, como se mencionó anteriormente, existen ciertas reglas que se aplican a las distribuciones benéficas de IRA calificadas, así que ¡tenga cuidado o puede terminar con una factura de impuestos grande e inesperada!
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- Fondo Asesorado por el Contribuyente: Las donaciones a un fondo asesorado por el contribuyente le dan la capacidad a un contribuyente de donar al fondo y recibir una deducción fiscal inmediata. El contribuyente luego podría dirigir al fondo a hacer donaciones periódicas más pequeñas a organizaciones benéficas designadas con el tiempo, incluso cruzando de un año a otro. Esta técnica puede ser beneficiosa para los contribuyentes que tienen los medios para hacer una gran donación en el año actual para superar el monto de la deducción estándar, pero les gustaría que sus organizaciones benéficas designadas reciban los fondos durante un período de tiempo en lugar de todo de una vez.
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- Planificación de la Temporización de las Donaciones: En lugar de hacer donaciones en dos años consecutivos, haga todas sus donaciones en un año. Luego tome la deducción estándar al año siguiente, y así sucesivamente. Esta técnica es buena para los contribuyentes que aún desean donar a organizaciones benéficas, pero que pueden no poder donar lo suficiente en un año dado para que detallar sus deducciones sea beneficioso por encima de la deducción estándar. Esto permitiría a un contribuyente el beneficio de detallar sus deducciones cada dos años y tomar la deducción estándar en los años intermedios.
Estas técnicas de planificación pueden no aplicarse a todos, y es posible que algunos contribuyentes no califiquen para detallar sus deducciones. Por estas razones, una investigación exhaustiva y una planificación cuidadosa son esenciales para maximizar sus dólares de impuestos y asegurarse de que no esté cometiendo errores. Nuestros Expertos en Impuestos en Precision Tax Relief tienen una amplia experiencia en impuestos y planificación fiscal, y estarían encantados de tener la oportunidad de ganar su negocio.
