Una Oferta en Compromiso (OIC, por sus siglas en inglés) no es una negociación basada en persuasión o argumentos. Es un proceso impulsado por fórmulas basado en lo que el IRS cree que puede cobrar realísticamente.
Este artículo explica cómo el IRS calcula ese número, cómo estimar tu propia cantidad de oferta usando el mismo marco y qué reglas de pago se aplican una vez que la envías.
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¿Qué es el Potencial de Recaudación Razonable (RCP)?
El Potencial de Recaudación Razonable (RCP) es la estimación del IRS de cuánto podría recaudar de ti si usara sus herramientas normales de recaudación:
- Lo que puedes pagar con el tiempo de tus ingresos, más
- Lo que puedes obtener de tus activos
Si tu oferta está por debajo de tu RCP, el IRS normalmente la rechazará a menos que califiques bajo circunstancias especiales (como administración tributaria efectiva o duda sobre la cobrabilidad con circunstancias especiales). En la práctica, el IRS espera que una oferta refleje una solicitud de buena fe de su propia fórmula, no una estimación baja diseñada para poner a prueba límites o aplicar presión.
Antes de Calcular, Verifica Tu Situación Previa
Antes de dedicar tiempo a los números, asegúrate de que lo básico esté en orden. Generalmente necesitas:
- Todos los formularios de impuestos requeridos presentados
- No tener quiebra activa
- Una imagen financiera que respalde la duda sobre la cobrabilidad o una excepción basada en dificultades
Si tienes activos significativos y accesibles o un ingreso excedentario fuerte, es posible que el IRS espere el pago completo en lugar de un acuerdo. Para obtener más detalles sobre las reglas de elegibilidad, consulta nuestra guía: Cómo Calificar para una Oferta en Compromiso con el IRS.
Los Formularios del IRS con los que Realmente Estás Tratando (¿Qué es el Formulario de Oferta en Compromiso del IRS?)
La mayoría de los contribuyentes pasan por alto este detalle. La cantidad de la oferta no se trata de lo que parece justo; está determinado por lo que el IRS puede verificar a partir de tus estados financieros y documentación de respaldo.
El paquete principal de Oferta en Compromiso proviene del folleto del IRS e incluye:
- Formulario 656, que establece la oferta en sí misma
- Formulario 433-A (OIC) para individuos y contribuyentes independientes
- Formulario 433-B (OIC) para negocios
Estos formularios son donde residen tus números y se verifican. El IRS los utiliza para calcular el RCP.
No confundir el Formulario 656 con el Formulario 656-L. El Formulario 656-L se usa solo para la duda sobre la responsabilidad, que es una situación y un estándar diferentes.
Cómo Calcular una Cantidad Realista para una Oferta en Compromiso
Esta es la parte que determina si tu oferta tiene posibilidades. Tómalo paso a paso.
Paso 1: Calcula Tu Ingreso Disponible Mensual Usando Gastos Permitidos por el IRS
Comienza con los ingresos. El IRS examina:
- salarios y sueldos
- ingresos por cuenta propia
- otras fuentes regulares de ingresos
- contribuciones del hogar, cuando corresponda
A partir de ese total, el IRS resta solo los gastos que considera necesarios para mantener una habilidad básica de vivir y ganar dinero. Así se determina el ingreso disponible mensual.
Los gastos no se evalúan según preferencias personales. Se evalúan según los estándares y necesidades del IRS. Por lo general, se consideran la vivienda, la alimentación, el transporte, la atención médica y los gastos laborales requeridos. El gasto discrecional no lo hacen.
Una sutileza crítica del folleto del IRS es el análisis del hogar. Si vives con otras personas, el IRS puede revisar el ingreso y los gastos totales del hogar para determinar tu parte. Esto no significa que seas responsable de la deuda tributaria de otra persona. Sin embargo, los ingresos del hogar pueden afectar qué gastos se permiten.
Errores comunes en gastos que inflan tu oferta y conducen al rechazo incluyen:
- matrícula en escuelas privadas o universidades
- contribuciones benéficas
- pagos en deudas no garantizadas como tarjetas de crédito
- gastos que exceden los estándares del IRS o no son necesarios
Si tus gastos permitidos están exagerados, tu ingreso disponible parece más alto de lo que debería. Eso eleva tu RCP.
Paso 2: Agrega el “Patrimonio Disponible” en Activos
El patrimonio disponible es el patrimonio realizable neto del IRS, generalmente el valor de venta rápido menos los saldos de préstamos y las exenciones aplicables.
Las categorías de activos que revisa el IRS incluyen:
- efectivo y cuentas bancarias
- vehículos
- bienes raíces
- cuentas de jubilación e inversiones
No todos los activos se tratan de la misma manera, pero el IRS generalmente cuenta con el patrimonio realizable neto en tu RCP. No significa que debas declararlos honesta y documentadamente.
No estás automáticamente condenado porque tienes activos. Si ocultas o no puedes verificar los activos, es muy probable que seas rechazado, y la falsificación puede tener consecuencias graves.
Paso 3: Aplica el Multiplicador del IRS (Pago Único vs. Periódico)
Una vez calculado tu ingreso disponible mensual, el IRS aplica un multiplicador basado en cómo planeas pagar.
La estructura general utilizada en los cálculos de OIC es:
- oferta de pago único: el ingreso mensual restante multiplicado por 12
- oferta de pago periódico: el ingreso mensual restante multiplicado por 24
La cantidad estimada de tu oferta es el componente de ingresos futuros más el patrimonio disponible en activos
Por ejemplo: Si el ingreso disponible permitido es de $250 al mes y el patrimonio disponible en activos es de $4,000:
- parte de ingresos de pago único: $250 × 12 = $3,000
- oferta estimada: $3,000 + $4,000 = $7,000
Esto no es una garantía. Es un punto de partida realista fundamentado en matemáticas del IRS.
Una variable importante no capturada en la fórmula básica es la Fecha de Vencimiento del Estatuto de Cobro (CSED). Si al IRS le queda poco tiempo para cobrar, puede evaluar una oferta de manera diferente. Esta es una variable que vale la pena señalar antes de finalizar tu número.
¿Cuánto Pagas con una Oferta en Compromiso (Anticipo + Durante la Revisión)?
Este es uno de los puntos de estrés más grandes, así que seamos claros.
Bajo las reglas actuales del IRS:
- hay una tarifa de solicitud de $205, a menos que califiques para la exención por bajos ingresos
- las ofertas de pago único requieren el 20 por ciento de la oferta total enviada con la solicitud
- las ofertas de pago periódico requieren el primer pago con la solicitud, y los pagos mensuales deben continuar mientras el IRS revisa la oferta
- los contribuyentes que califican bajo la certificación de bajos ingresos pueden no necesitar enviar la tarifa o el pago inicial, y los pagos periódicos pueden ser renunciados durante la consideración
Advertencia: los pagos enviados con una oferta generalmente se aplican a tu deuda tributaria incluso si la oferta es rechazada. No asumas que el dinero será reembolsado. Un rechazo
Qué Sucede Mientras el IRS Está Considerando Tu Oferta
Mientras tu oferta está bajo revisión, varias cosas suceden al mismo tiempo.
El IRS:
- aplica tus pagos y tarifas a tu saldo
- puede presentar un gravamen fiscal federal
- generalmente detiene otra actividad de cobro
- extiende el estatuto de cobro durante el período de revisión
Esta fase es lenta y basada en documentos. No es un juicio instantáneo sobre tu valía o intención. La mayoría de las demoras provienen de la revisión de documentos y las solicitudes de seguimiento.
“¿Qué Tan Exitosa es una Oferta en Compromiso?” (La Respuesta Honesta + Qué Aumenta las Probabilidades de Aprobación)
La mayoría de los rechazos no se deben al esfuerzo o intención. Ocurren porque la oferta no se alinea con la forma en que el IRS interpreta la historia financiera descrita en los formularios. Si bien el IRS publica una tasa de aceptación general, no es un predictor confiable para el resultado de nadie en particular. El éxito depende de si tu oferta coincide con lo que el IRS puede demostrar sobre el papel.
Las probabilidades de aprobación aumentan cuando:
- Tu oferta coincide con tu RCP documentado (ingresos + gastos permitidos + patrimonio de activos)
- Tus formularios y documentos están completos y son consistentes
- Respondes a tiempo cuando el IRS solicita información adicional
Los desencadenantes comunes de rechazo incluyen:
- Dejar en blanco la cantidad de la oferta o ingresar $0 (y no corregirlo cuando se solicita)
- Firmas faltantes o formularios requeridos
- Gastos o valores de activos no documentados (números que no puedes respaldar)
- No hacer los pagos periódicos requeridos mientras el IRS revisa la oferta
¿Puedes Llegar a un Acuerdo con el IRS por Ti Mismo? Sí. ¿Deberías? A Veces.
Puedes presentar una Oferta en Compromiso sin ayuda profesional. Para algunas personas, tiene sentido.
El bricolaje es más realista cuando:
- los ingresos son principalmente por W-2
- las finanzas del hogar son simples
- los activos son limitados y fáciles de valorar
- la documentación está limpia y completa
Es más inteligente obtener ayuda cuando:
- eres autónomo
- los ingresos provienen de múltiples fuentes
- los valores de los activos están en disputa o no son claros
- tienes deudas fiscales comerciales y personales
- hay gravámenes o embargos existentes
- ya estás en un acuerdo de pagos a plazos y no estás seguro de cómo afecta un OIC
Si tu saldo es superior a $10,000 y estás considerando opciones, esta página puede ayudar: ¿Negociará el IRS Sobre una Deuda Tributaria de Más de $10,000?
Una Nota Rápida sobre la “Regla de los $600” (¿Qué es la Regla de los $600 en el IRS?)
La “regla de los $600” es un apodo que la gente usa para el Formulario 1099-K, pero el umbral actual de informes federales para aplicaciones de pago y mercados en línea (TPSOs) es generalmente de más de $20,000 y más de 200 transacciones (y las plataformas aún pueden emitir un 1099-K por debajo de eso). Los procesadores de tarjetas de pago también pueden emitir un Formulario 1099-K.
Esta es una regla de informe de ingresos, no una regla de liquidación. No cambia cómo se calcula tu cantidad de Oferta en Compromiso.
Tu Mejor Próximo Paso (elige uno)
Tienes dos opciones prácticas.
La Opción A es hacerlo tú mismo utilizando una lista de verificación clara y una hoja de trabajo para calcular el RCP y reunir documentos.
La Opción B es hacer que alguien verifique tus cálculos y señale riesgos antes de que los envíes. Una breve revisión puede evitar un largo ciclo de rechazos.
Si deseas una segunda opinión tranquila sobre tus números, puedes programar una consulta gratuita. Sin presión. Solo claridad.
Preguntas Frecuentes
¿Qué formularios del IRS de Oferta en Compromiso necesito presentar?
La mayoría de los contribuyentes presentan el Formulario 656 y ya sea el Formulario 433-A (OIC) o el Formulario 433-B (OIC), dependiendo de si la oferta es personal o relacionada con un negocio.
¿Cuánto se paga con una oferta en compromiso?
Debes pagar una tarifa de solicitud de $205 a menos que sea eximida, más el 20 por ciento de una oferta global o el primer pago periódico.
¿Qué es el potencial de recaudación razonable (RCP)?
El RCP es la cantidad que el IRS cree que puede recaudar de ti a través de tus ingresos y activos.
¿Cómo se aprueba una oferta en compromiso?
Presentando una oferta que coincida con el RCP documentado, con formularios completos y respuestas oportunas.
¿Qué tan exitosa es una oferta en compromiso?
El éxito depende principalmente de si la oferta se ajusta al análisis financiero verificado del IRS (RCP) y a tu documentación.
¿Cómo se llega a un acuerdo con el IRS por cuenta propia, y cuándo no se debe hacer?
Hacerlo uno mismo funciona mejor para situaciones financieras simples. Ingresos, activos o deudas comerciales complejas a menudo requieren ayuda.
¿Puedo presentar una oferta de $0?
Debes ingresar un monto de oferta en dólares; un casillero en blanco o una oferta de $0 se considera un defecto y se te pedirá que lo corrijas (y puede ser devuelto si no se corrige).
¿Tengo que seguir pagando mientras el IRS revisa mi oferta?
Para ofertas de pagos periódicos, sí, a menos que califiques para una exención por bajos ingresos.
¿Qué tarifas debo enviar con mi solicitud?
La tarifa de $205 y el pago inicial requerido, a menos que sea eximido bajo certificación de bajos ingresos.