Para muchos ciudadanos no estadounidenses, no presentar impuestos en los Estados Unidos se debe más a la confusión que a una decisión intencional de evitar obligaciones fiscales. Las reglas pueden ser difíciles de navegar en los primeros años porque el estatus de visa, los días de presencia en los Estados Unidos y las diferentes fuentes de ingresos afectan dónde y cómo se gravan sus ingresos.
En muchos casos, las brechas de cumplimiento pasado pueden resolverse si se abordan adecuadamente. Un punto de partida clave es establecer su estatus de residencia fiscal, lo cual determina qué ingresos debe reportar y qué formularios fiscales le aplican.
¿Quién Se Considera un Expatriado Residiendo en los Estados Unidos?
Para los propósitos de esta guía, “expatriado” se refiere a ciudadanos no estadounidenses que residen en los Estados Unidos y que pueden tener obligaciones fiscales estadounidenses, incluyendo:
- Ciudadanos no estadounidenses en los Estados Unidos por trabajo, estudios o razones familiares
- Titulares de visas como H-1B, L-1, O-1, F-1 (incluyendo OPT), J-1, TN y E-2
- Recién llegados que comienzan a ganar ingresos de fuente estadounidense poco después de ingresar al país
- Titulares de tarjetas de residencia
Nota importante: la mayoría de los titulares de tarjetas de residencia son tratados como residentes fiscales de EE. UU. para fines de impuestos federales desde el momento en que se convierten en residentes permanentes legales, incluso si llegaron recientemente. Este estatus afecta sus obligaciones de reporte y requisitos de presentación.
¿Los Expatriados Viviendo en los EE. UU. Necesitan Presentar Impuestos?
En muchas situaciones, sí, pero la respuesta varía según las circunstancias individuales. En general, la obligación de presentar impuestos depende de varios factores clave, incluyendo:
- Su estatus de residencia fiscal (si es un extranjero residente o no residente para fines fiscales en EE. UU.)
- Su nivel de ingresos (el IRS establece umbrales de presentación que varían según el estado de presentación, la edad y el año fiscal)
- El tipo y la fuente de sus ingresos (por ejemplo, salarios, ingresos por trabajo por cuenta propia, ingresos de becas o becas, e ingresos de inversiones)
La ciudadanía estadounidense y la residencia fiscal estadounidense no son lo mismo. Un no ciudadano estadounidense puede calificar como residente fiscal de EE. UU. según las reglas del IRS. Los ciudadanos estadounidenses que viven en el extranjero están sujetos a reglas fiscales diferentes, las cuales se tratan en un artículo separado.
Residente Fiscal vs No Residente Fiscal: Por Qué Importa Su Estatus
Residente fiscal y no residente fiscal son categorías fiscales del IRS y no describen su “estatus migratorio”.
El IRS utiliza dos pruebas principales para determinar si un extranjero es un residente fiscal de EE. UU.: la prueba de la tarjeta verde y la prueba de presencia sustancial (SPT). La SPT cuenta sus días en los Estados Unidos durante un período de tres años usando una fórmula de conteo de días. Si cumple con la prueba, generalmente se le considera un residente de EE. UU. para fines fiscales, con excepciones limitadas.
La residencia en el primer año puede ser complicada. Si llega a mitad de año, es posible que no sea residente por parte del año y residente por el resto, lo que crea un año de “doble estatus”. Algunas personas también pueden optar por la residencia del primer año. Esto les permite elegir el estatus de residente de EE. UU. por parte del año. Estas reglas afectan qué declaración de impuestos presenta y qué ingresos debe reportar en ella.
Los problemas comunes cuando se clasifica incorrectamente su estatus de residencia fiscal incluyen:
- Presentar el Formulario 1040 cuando se requería el Formulario 1040-NR, o presentar el Formulario 1040-NR cuando se debería haber utilizado el Formulario 1040.
- Reportar ingresos mundiales cuando no era residente, o no reportar ingresos mundiales cuando era residente.
- Reclamar créditos o estatus de presentación que no están permitidos para su verdadero estatus de residencia fiscal.
¿Qué Sucede Si No Presenta Impuestos Mientras Vive en los EE. UU.?
Si no presenta las declaraciones de impuestos requeridas, el IRS trata la situación de manera diferente según si el problema es de presentación o de pago. También puede aplicarse interés sobre impuestos impagos y penalidades relacionadas.
Hay dos problemas separados que el IRS considera:
- Falta de presentación: no presentó una declaración de impuestos requerida. La penalidad es generalmente del 5% del impuesto no pagado por mes, hasta un máximo del 25%.
- Falta de pago: presentó (o debió haber presentado) pero no pagó el impuesto adeudado. La penalidad es generalmente del 0.5% por mes, también con un límite del 25%.
Aunque deba impuestos, la presentación sigue siendo importante: el pago no siempre tiene que hacerse de una sola vez, y la mayoría de las opciones de pago están disponibles solo después de presentar una declaración.
El IRS suele tener información sobre sus ingresos a través de formularios como W-2 y 1099 presentados por empleadores, bancos y plataformas. Entonces, una declaración faltante puede no pasar desapercibida indefinidamente, especialmente si tuvo salarios o ingresos de fuente estadounidense.
Los impuestos estatales son un nivel separado que las personas pasan por alto. Muchos estados tienen sus propias reglas de presentación, plazos, penalidades y conceptos de residencia. Incluso si su situación federal es simple, la exposición estatal puede crear sorpresas cuando se muda, cambia de trabajo o trata de reclamar un reembolso.
¿Cuántos Años Puede Pasar Sin Presentar Impuestos en los EE. UU.?
Si no presenta una declaración válida, generalmente no comienza el plazo de prescripción del IRS para la evaluación fiscal. Esto significa que el IRS tiene mucho más tiempo para evaluar impuestos por un año no presentado de lo que tendría para un año en el que se presentó una declaración. La presentación inicia el período de evaluación y crea un registro claro de cumplimiento para ese año.
Cuando las personas intentan cumplir, el IRS suele enfocarse en presentar los años no presentados más recientes. En la práctica, un rango común es los últimos 3 a 6 años, según su situación y si la aplicación ya ha comenzado. Esto es una práctica administrativa, no una regla legal que elimine las obligaciones de presentación más antiguas.
Dos escenarios importantes:
- Años de reembolso: Si le deben un reembolso, esperar puede costarle. Las reclamaciones de reembolso tienen límites de tiempo, y perder la ventana puede significar que el dinero se pierda incluso si pagó de más. En la mayoría de los casos, el IRS solo permite reclamos de reembolso dentro de 3 años después de la fecha límite original de presentación.
- Años con saldo pendiente: Si debe impuestos, esperar generalmente aumenta el total porque las penalidades e intereses pueden seguir acumulándose.
¿Qué Sucede Si Nunca ha Presentado Impuestos en los EE. UU.?
Si nunca ha presentado impuestos en los EE. UU., especialmente después de llegar a mitad de año, trabajar en múltiples empleos o asumir que la retención de nómina cubría todo, es fácil encontrarse en esta situación.
Muchas situaciones pueden corregirse presentando las declaraciones pasadas requeridas de manera organizada. No hay un solo programa de amnistía que corrija automáticamente la falta de presentación para todos. Lo que importa es usar la declaración correcta para cada año según su estatus fiscal e ingresos.
Muchos de los programas de amnistía discutidos en línea están diseñados para contribuyentes estadounidenses con ingresos o activos extranjeros, enfocándose a menudo en ciudadanos estadounidenses y titulares de tarjetas de residencia que viven en el extranjero. Estos programas generalmente no se aplican cuando el único problema es la falta de declaraciones de salarios domésticos de EE. UU. como ciudadano no estadounidense residente en los Estados Unidos, aunque los extranjeros residentes y otros contribuyentes estadounidenses aún pueden calificar para ciertos programas de cumplimiento.
Tomar medidas pronto preserva más opciones para resolver la falta de presentaciones pasadas. Por ejemplo, si hay reembolsos disponibles, los estrictos plazos para reclamar reembolsos hacen especialmente importante no esperar.
¿Qué Formularios Fiscales Están Comúnmente Involucrados para Expatriados en los EE. UU.?
Algunos de los formularios que comúnmente se presentan incluyen:
- Formulario 1040: usado por residentes fiscales de EE. UU., incluidos los extranjeros residentes.
- Formulario 1040-NR: usado por extranjeros no residentes que tienen ingresos de EE. UU. sujetos a impuestos estadounidenses.
- Formularios W-2: reportan salarios pagados por un empleador y impuestos retenidos.
- Formularios 1099: reportan elementos como pagos a no empleados, intereses bancarios, dividendos, ciertos ingresos de plataformas y otros pagos de fuente estadounidense.
Si se le considera un residente fiscal de EE. UU. y tiene cuentas financieras extranjeras, pueden aplicarse reglas de reporte separadas. La presentación del FBAR (Informe de Cuenta Bancaria Extranjera) puede ser requerida cuando el valor total de las cuentas financieras extranjeras excede los $10,000 durante el año, aunque no se adeude impuesto.
SSN vs. ITIN: si tiene un número de Seguro Social (SSN), generalmente lo utiliza como su número de identificación del contribuyente en su declaración. Si no tiene un SSN pero tiene un requisito de presentación o reporte fiscal federal, es posible que necesite un ITIN (Número de Identificación del Contribuyente Individual). El IRS permite a los presentadores elegibles solicitar un ITIN independientemente de su estatus migratorio, siempre y cuando sigan el proceso de solicitud del IRS.
Cómo Volver al Rumbo: Un Enfoque Práctico Paso a Paso
- Determine su estatus de residencia correcto: Utilice las reglas del IRS (prueba de tarjeta verde, prueba de presencia sustancial y cualquier regla de primer año o de doble estatus que aplique).
- Identifique los años fiscales faltantes: Enumere cada año en el que vivió en los EE. UU. y si tuvo ingresos. Los ingresos que debe reportar se determinan por su estatus de residencia fiscal.
- Presente los formularios federales correctos: Presente el Formulario 1040, el Formulario 1040-NR o una declaración de doble estatus según se requiera para cada año.
- Aborde la exposición fiscal estatal: Mapee donde vivió y trabajó por fecha. Los estados pueden tener reglas de residencia y de fuente diferentes, especialmente si se mudó.
- Resuelva las penalidades o avisos, si los hay: Si ya recibió avisos del IRS o del estado, responda basándose en lo que están solicitando. Las reglas de penalidad e interés difieren dependiendo de si el problema es presentar tarde o pagar tarde. Si el IRS se comunica primero con usted, las opciones de respuesta pueden ser más limitadas y los plazos más ajustados.
¿Debería Manejar Esto Usted Mismo o Obtener Ayuda Profesional?
Manejar esto usted mismo puede ser apropiado si su situación es simple y limitada en alcance. La ayuda profesional suele ser una mejor opción cuando su situación es más compleja. Por ejemplo: años de primer año o de doble estatus, días de viaje que afectan la residencia, trabajar en más de un estado o presentar bajo el estatus incorrecto en el pasado. Los ingresos por trabajo por cuenta propia, ingresos extranjeros mientras se considera residente fiscal de EE. UU. y declaraciones de impuestos faltantes también aumentan el riesgo.
Con la presentación tardía, el desafío rara vez es la matemática. El problema real es obtener el estatus correcto, aplicar las reglas correctas a cada año y presentar los formularios correctos desde el principio.
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Preguntas Frecuentes
¿Qué sucede si no presento impuestos mientras vivo en los Estados Unidos?
Puede enfrentar multas por no presentar, intereses y seguimiento por parte del IRS y, en muchos casos, también por parte de la autoridad tributaria estatal. No presentar impuestos y no pagar son problemas distintos, y cada uno tiene sus propias reglas de penalización.
Acabo de mudarme a los EE. UU. ¿Necesito presentar impuestos este año?
Tal vez. Depende de cuándo llegaste, si obtuviste ingresos en EE. UU. y si te consideran residente, no residente o contribuyente de estatus dual para ese año. El IRS tiene reglas específicas para situaciones de primer año y de estatus dual que pueden afectar cómo presentas tus impuestos.
¿El presentar impuestos tarde afecta mi estatus migratorio?
La presentación de impuestos es principalmente un tema de cumplimiento tributario, no una decisión de “estatus” migratorio en sí mismo. Sin embargo, los problemas tributarios pueden ser relevantes en procesos migratorios donde el gobierno revisa tu historial de cumplimiento, especialmente si debes impuestos atrasados o te piden documentar tu historial tributario. Si estás solicitando la naturalización, los materiales relacionados con el Formulario N-400 y la práctica común a menudo se centran en si debes impuestos federales, estatales o locales atrasados, y a los solicitantes se les suele aconsejar llevar registros o transcripciones fiscales a las entrevistas. Si tienes impuestos atrasados, estar al día con las presentaciones y tener un plan de pago con el IRS puede ser importante.